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2021税收优惠政策解读
区域性税收优惠政策,高额产业扶持资金
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核定征收税率表

匹配全国核定征收园区,政策长期存续

企业性质 所属行业 纳税人 营业额 综合税率区间
个人独资企业 服务行业 小规模 (≤500万) 0.5%~3.2%
一般 (>500万) 8.25%~9.43%
贸易行业 小规模 (≤500万) 0.25%~1.82%
一般 (>500万) 13.33%~14.11%

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服务类核定征收
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服务类核定征收
贸易类核定征收
个人所得税核定征收

前情提要:上海某建筑设计公司,雇佣兼职人员支出900万,财务处理困难。

解决方案:建议企业成立一家个人独资企业作为运营中心。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 900*6% 54万
企业所得税 700*25% 175万
分工个税 525*20% 105万
附加税 54*12% 6.48万
纳税总额 340.48万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 450*1% 4.5万
企业所得税 0 0
个人所得税 450*10%*30%-4.05 9.45万
附加税 4.5*12% 0.54万
纳税总额 14.49*2=28.98万
实际缴费:筹划后28.98 筹划前340.48万
节税:311.5
节税比例:91.49%

前情提要:江苏某服装贸易企业,上游采购1.2亿货品,出售价为1.3亿,其中有2000万在个人手中采购,仅获取收据。

解决方案:建议企业成立两家小规模个人独资企业作为采购中心。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 0 0
企业所得税 2000*25% 500万
分红个税 1500*20% 300万
附加税 0 0
纳税总额 800万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 2000*13% 260万(可抵扣)
企业所得税 0 0
个人所得税 12000*5%*35%-6.55 203.45万
附加税 260*10% 26万(可抵扣)
纳税总额 203.45万
实际缴费:筹划后203.45 筹划前800万
节税:596.55
节税比例:74.57%

前情提要:杭州某互联网公司有一重大技术项目公司人员无法解决,外聘了4名技术专家,年薪120万/人,按劳务报酬核算,预计缴纳37.74万/人

解决方案:技术专家成立个独企业跟公司签订合作协议。

企业节税前
税种 计算公式 纳税额
增值税 0 0
企业所得税 0 0
高管个税 120x0.45x0.8-7000 37.74万
附加税 0 0
纳税总额 150.96万
企业节税后
税种 计算公式 纳税额
增值税 480/1.01*1% 4.75万
企业所得税 480/1.01*10%*30%-4.05 10.2万
高管个税 0 0
附加税 480/1.01*1%*5%*10% 0.24万
纳税总额 15.2万
实际缴费:筹划后15.2 筹划前150.96万
节税:135.76
节税比例:89.93%
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